Криптовалюта и налоги: что от ваших цифровых активов причитается государству

Казалось бы, криптовалюта живёт сама по себе: купил биткоин, продал эфир, перевёл другу — всё происходит внутри блокчейна. Но с 1 января 2025 года в России цифровая валюта официально признана имуществом. А там, где есть имущество, появляются и налоги.

Чтобы не столкнуться с неожиданными вопросами от ФНС, предлагаем вместе разобраться во всех тонкостях налогообложения криптовалют в России. Сразу отметим: никаких «завышенных ставок» здесь нет. Легализовать криптодоходы проще, чем кажется.

Да, нужно. В новой редакции ст. 38 Налогового кодекса сказано прямо: цифровая валюта признается имуществом. Это значит:

• ей можно владеть, продавать, завещать;
• статус законного платежного средства не присвоен, использовать для расчётов нельзя;
• любые операции с криптовалютой считаются сделками с имуществом и облагаются налогом.

В соответствии с утвержденным имущественным статусом обязанность уплачивать налоги за операции с криптовалютой возникает в следующих ситуациях:

• Продажа за рубли или валюту. Купили биткоин за 2 млн. рублей, а продали за 3 млн. Разница в 1 млн. рублей — ваш налогооблагаемый доход.
• Обмен криптовалют. Даже без вывода в рубли для налоговой это сделка.
• Майнинг, стейкинг, аирдропы, бонусы. Всё это квалифицируется как доход. Даже «подаренные» монеты налоговая расценивает как имущественную выгоду.

Какого-то специального налога на криптовалюты нет, применяются привычные ставки. Физические лица с дохода от криптосделок платят НДФЛ по прогрессивной шкале от 13% до 15% в зависимости от величины годового дохода. Для самозанятых, ИП и организаций применяются их обычные режимы налогообложения.

Помните, что налог начисляется с разницы между покупкой и продажей. То есть платить нужно не со всей суммы, а только с прибыли. Важно хранить документы, подтверждающие цену покупки, они помогут корректно рассчитать налоговую базу. Что касается майнинга, то здесь размер налога рассчитывается по стоимости криптоактива на момент его добычи.

Налоги сами по себе не страшны. Сложности могут возникнуть, если вы не сможете доказать, откуда у вас взялись деньги. Главное правило: оставляйте за собой «след». Лишний файл лучше, чем отсутствие подтверждений.

Если монеты куплены на централизованной бирже, обязательно сохраняйте:

• историю сделок из личного кабинета;
• подтверждение перевода денег (банковская выписка, квитанция, поручение);
• курс на дату сделки (подойдет скриншот с биржи или подтверждение со сторонней официальной площадки — например, с CoinMarketCap).

Трейдинг, арбитраж или долгосрочные вложения официально считаются доходом. Чтобы подтвердить его легальное происхождение, пригодятся:

• история сделок;
• подтверждение ввода и вывода денег на банковский счет;
• собственный учет прибыли, например в Excel, с привязкой к курсу рубля на дату операции.

Если вы добываете криптовалюту сами, ФНС может попросить:

• документы на оборудование (чеки, счета-фактуры);
• договор аренды помещения или подтверждение, где стоит ферма;
• договор с энергоснабжающей компанией;
• выписку из пула или историю транзакций на кошельке, куда приходит награда.

Для майнинга как источника системного дохода рекомендуем зарегистрироваться в качестве ИП или самозанятость. Иначе вы рискуете привлечь избыточный интерес ФНС.

Получили криптовалюту от знакомого или по наследству? Тогда стоит подготовить:

• договор дарения (если это не близкий родственник);
• завещание или свидетельство о праве на наследство;
• выписку из блокчейна, подтверждающую перевод.

Помните, что подарки от неблизких родственников облагаются НДФЛ.

Если монеты пришли бесплатно в рамках акции, программы лояльности или из игры:

• сохраните уведомление от проекта или скрин начисления;
• возьмите выписку из блокчейна о зачислении.

Налоговая обычно считает такие поступления внереализационным доходом, а значит, применяется ставка согласно п. 1.1 ст. 224 НК РФ:

• 13% НДФЛ, если годовой доход до 2.4 млн. рублей;
• если доход за год более 2.4 млн., то с суммы свыше этого лимита нужно уплатить налог по ставке 15%.

Выработайте привычку вести простую папку: год → месяц → сделки. Пусть это будут PDF-файлы, скриншоты или бумажные чеки. Такой порядок пригодится не только для налоговой, но и для банка, если тот захочет уточнить источник средств. Лучше сохранить лишний документ, чем потом искать подтверждения задним числом.

Формулы и юридический язык пугают многих сильнее, чем сами налоги. Но если разбить процесс на шаги, все выглядит вполне по-человечески.

Продали биткоин за рубли? Обменяли эфир на USDT? Получили вознаграждение за стейкинг? Все эти операции считаются событиями, с которых может возникнуть налог.

Налог считают не со всей суммы, а только с прибыли. Купили за 2 млн. рублей, продали за 2,5 млн. — налоговая база составляет 500 тысяч.

Все комиссии бирж или обменников можно вычесть. Если сохранили подтверждения, смело включайте их в расходы.

Даже если сделка была в USDT или другой валюте, налоговая считает в рублях. Используется официальный курс Банка России на дату операции.

Складываем все доходы, вычитаем расходы и комиссии. Полученная сумма и есть налогооблагаемая база.

Когда цифры посчитаны, остается показать их государству. Вот что именно нужно сделать:

• Соберите документы. Чеки из обменника, скриншоты операций, выписки из бирж. Все, что подтвердит цену покупки и продажи.
• Заполните декларацию 3-НДФЛ. Сделать это можно онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС или через программу «Декларация».
• Укажите доходы и расходы. Вписываем прибыль, комиссии, затраты на покупку. Здесь и пригодится ваш «след документов».
• Оплатите налог. В личном кабинете сразу можно сформировать платежное поручение и оплатить через онлайн-банк.

Декларация за предыдущий год подается до 30 апреля, а налог уплачивается до 15 июля.

Если вы ИП или самозанятый, то криптовалютные доходы включаются в вашу обычную отчетность.

В 2025 году правила стали понятнее: криптовалюта признана имуществом, а налогообложение строится по тем же принципам, что и для других активов. Всё просто: есть доход — нужно показать и заплатить.

Помните, что легализация дохода — это не только соблюдение закона, но и ваш комфорт. Банки спокойнее относятся к прозрачным операциям, а вы сами чувствуете уверенность, что с вашими финансами все в порядке.