Криптовалюта и налоги: что от ваших цифровых активов причитается государству

Казалось бы, криптовалюта живёт сама по себе: купил биткоин, продал эфир, перевёл другу — всё происходит внутри блокчейна. Но с 1 января 2025 года в России цифровая валюта официально признана имуществом. А там, где есть имущество, появляются и налоги.

Чтобы не столкнуться с неожиданными вопросами от ФНС, предлагаем вместе разобраться во всех тонкостях налогообложения криптовалют в России. Сразу отметим: никаких «завышенных ставок» здесь нет. Легализовать криптодоходы проще, чем кажется.

Нужно ли платить налоги?

Да, нужно. В новой редакции ст. 38 Налогового кодекса сказано прямо: цифровая валюта признается имуществом. Это значит:

• ей можно владеть, продавать, завещать;
• статус законного платежного средства не присвоен, использовать для расчётов нельзя;
• любые операции с криптовалютой считаются сделками с имуществом и облагаются налогом.

Когда возникает налоговое обязательство?

В соответствии с утвержденным имущественным статусом обязанность уплачивать налоги за операции с криптовалютой возникает в следующих ситуациях:

• Продажа за рубли или валюту. Купили биткоин за 2 млн. рублей, а продали за 3 млн. Разница в 1 млн. рублей — ваш налогооблагаемый доход.
• Обмен криптовалют. Даже без вывода в рубли для налоговой это сделка.
• Майнинг, стейкинг, аирдропы, бонусы. Всё это квалифицируется как доход. Даже «подаренные» монеты налоговая расценивает как имущественную выгоду.

Важно: если вы и добываете, и продаете криптовалюту, налог при продаже можно уменьшить на налог, уплаченный при майнинге.

Какого-то специального налога на криптовалюты нет, применяются привычные ставки. Физические лица с дохода от криптосделок платят НДФЛ по прогрессивной шкале от 13% до 15% в зависимости от величины годового дохода. Для самозанятых, ИП и организаций применяются их обычные режимы налогообложения.

Помните, что налог начисляется с разницы между покупкой и продажей. То есть платить нужно не со всей суммы, а только с прибыли. Важно хранить документы, подтверждающие цену покупки, они помогут корректно рассчитать налоговую базу. Что касается майнинга, то здесь размер налога рассчитывается по стоимости криптоактива на момент его добычи.

Как легализовать доход: документальная база

Налоги сами по себе не страшны. Сложности могут возникнуть, если вы не сможете доказать, откуда у вас взялись деньги. Главное правило: оставляйте за собой «след». Лишний файл лучше, чем отсутствие подтверждений.

Покупка на бирже

Если монеты куплены на централизованной бирже, обязательно сохраняйте:

• историю сделок из личного кабинета;
• подтверждение перевода денег (банковская выписка, квитанция, поручение);
• курс на дату сделки (подойдет скриншот с биржи или подтверждение со сторонней официальной площадки — например, с CoinMarketCap).

Нюанс: некоторые зарубежные площадки не делают выписки в привычном нам формате, с подписями и печатями. А если покупка шла через P2P, налоговая может запросить дополнительное подтверждение источника средств, история сделок, банковская выписка или квитанция, курс на дату сделки.

Торговля и инвестиции

Трейдинг, арбитраж или долгосрочные вложения официально считаются доходом. Чтобы подтвердить его легальное происхождение, пригодятся:

• история сделок;
• подтверждение ввода и вывода денег на банковский счет;
• собственный учет прибыли, например в Excel, с привязкой к курсу рубля на дату операции.

Майнинг

Если вы добываете криптовалюту сами, ФНС может попросить:

• документы на оборудование (чеки, счета-фактуры);
• договор аренды помещения или подтверждение, где стоит ферма;
• договор с энергоснабжающей компанией;
• выписку из пула или историю транзакций на кошельке, куда приходит награда.

Для майнинга как источника системного дохода рекомендуем зарегистрироваться в качестве ИП или самозанятость. Иначе вы рискуете привлечь избыточный интерес ФНС.

Подарки и наследство

Получили криптовалюту от знакомого или по наследству? Тогда стоит подготовить:

• договор дарения (если это не близкий родственник);
• завещание или свидетельство о праве на наследство;
• выписку из блокчейна, подтверждающую перевод.

Помните, что подарки от неблизких родственников облагаются НДФЛ.

Аирдропы и бонусы

Если монеты пришли бесплатно в рамках акции, программы лояльности или из игры:

• сохраните уведомление от проекта или скрин начисления;
• возьмите выписку из блокчейна о зачислении.

Налоговая обычно считает такие поступления внереализационным доходом, а значит, применяется ставка согласно п. 1.1 ст. 224 НК РФ:

• 13% НДФЛ, если годовой доход до 2.4 млн. рублей;
• если доход за год более 2.4 млн., то с суммы свыше этого лимита нужно уплатить налог по ставке 15%.

Выработайте привычку вести простую папку: год → месяц → сделки. Пусть это будут PDF-файлы, скриншоты или бумажные чеки. Такой порядок пригодится не только для налоговой, но и для банка, если тот захочет уточнить источник средств. Лучше сохранить лишний документ, чем потом искать подтверждения задним числом.

Как посчитать налог: пошаговый план

Формулы и юридический язык пугают многих сильнее, чем сами налоги. Но если разбить процесс на шаги, все выглядит вполне по-человечески.

Шаг 1. Определите налоговые события

Продали биткоин за рубли? Обменяли эфир на USDT? Получили вознаграждение за стейкинг? Все эти операции считаются событиями, с которых может возникнуть налог.

Шаг 2. Зафиксируйте цену покупки и цену продажи

Налог считают не со всей суммы, а только с прибыли. Купили за 2 млн. рублей, продали за 2,5 млн. — налоговая база составляет 500 тысяч.

Шаг 3. Учитывайте комиссию

Все комиссии бирж или обменников можно вычесть. Если сохранили подтверждения, смело включайте их в расходы.

Шаг 4. Переведите в рубли

Даже если сделка была в USDT или другой валюте, налоговая считает в рублях. Используется официальный курс Банка России на дату операции.

Шаг 5. Итоговый результат

Складываем все доходы, вычитаем расходы и комиссии. Полученная сумма и есть налогооблагаемая база.

Пример:

• покупка эфира — 100 000 руб.,
• продажа — 150 000 руб.,
• комиссия — 2 000 руб.,
• прибыль = 48 000 руб. → налог платится с этой суммы.

Как грамотно подать декларацию?

Когда цифры посчитаны, остается показать их государству. Вот что именно нужно сделать:

• Соберите документы. Чеки из обменника, скриншоты операций, выписки из бирж. Все, что подтвердит цену покупки и продажи.
• Заполните декларацию 3-НДФЛ. Сделать это можно онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС или через программу «Декларация».
• Укажите доходы и расходы. Вписываем прибыль, комиссии, затраты на покупку. Здесь и пригодится ваш «след документов».
• Оплатите налог. В личном кабинете сразу можно сформировать платежное поручение и оплатить через онлайн-банк.

Декларация за предыдущий год подается до 30 апреля, а налог уплачивается до 15 июля.

Лайфхак: после отправки декларации сохраните подтверждение (PDF или скриншот). Это ваша защита на случай любых вопросов.

Если вы ИП или самозанятый, то криптовалютные доходы включаются в вашу обычную отчетность.

На пути к правовому полю

В 2025 году правила стали понятнее: криптовалюта признана имуществом, а налогообложение строится по тем же принципам, что и для других активов. Всё просто: есть доход — нужно показать и заплатить.

Помните, что легализация дохода — это не только соблюдение закона, но и ваш комфорт. Банки спокойнее относятся к прозрачным операциям, а вы сами чувствуете уверенность, что с вашими финансами все в порядке.